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大学新生
[楼 主]    发表于: 2007-07-10 16:10    
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【发布单位】最高人民法院
【发布文号】法释〔2007〕9号
【发布日期】2007-04-12
【生效日期】2007-06-01
【失效日期】-----------
【所属类别】国家法律法规
【文件来源】人民法院报

最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定

(法释〔2007〕9号,2007年4月4日最高人民法院审判委员会第1422次会议通过)




中华人民共和国最高人民法院公告

  《最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定》已于2007年4月4日由最高人民法院审判委员会第1422次会议通过,现予公布,自2007年6月1日起施行。

二○○七年四月十二日 


  为公正、高效审理企业破产案件,规范人民法院确定管理人报酬工作,根据《中华人民共和国企业破产法》的规定,制定本规定。

  第一条 管理人履行企业破产法第二十五条规定的职责,有权获得相应报酬。

  管理人报酬由审理企业破产案件的人民法院依据本规定确定。

  第二条 人民法院应根据债务人最终清偿的财产价值总额,在以下比例限制范围内分段确定管理人报酬:

  (一)不超过一百万元(含本数,下同)的,在12%以下确定;

  (二)超过一百万元至五百万元的部分,在10%以下确定;

  (三)超过五百万元至一千万元的部分,在8%以下确定;

  (四)超过一千万元至五千万元的部分,在6%以下确定:

  (五)超过五千万元至一亿元的部分,在3%以下确定;

  (六)超过一亿元至五亿元的部分,在1%以下确定;

  (七)超过五亿元的部分,在0.5%以下确定。

  担保权人优先受偿的担保物价值,不计入前款规定的财产价值总额。

  高级人民法院认为有必要的,可以参照上述比例在30%的浮动范围内制定符合当地实际情况的管理人报酬比例限制范围,并通过当地有影响的媒体公告,同时报最高人民法院备案。

  第三条 人民法院可以根据破产案件的实际情况,确定管理人分期或者最后一次性收取报酬。

  第四条 人民法院受理企业破产申请后,应当对债务人可供清偿的财产价值和管理人的工作量作出预测,初步确定管理人报酬方案。管理人报酬方案应当包括管理人报酬比例和收取时间。

  第五条 人民法院采取公开竞争方式指定管理人的,可以根据社会中介机构提出的报价确定管理人报酬方案,但报酬比例不得超出本规定第二条规定的限制范围。

  上述报酬方案一般不予调整,但债权人会议异议成立的除外。

  第六条 人民法院应当自确定管理人报酬方案之日起三日内,书面通知管理人。

  管理人应当在第一次债权人会议上报告管理人报酬方案内容。

  第七条 管理人、债权人会议对管理人报酬方案有意见的,可以进行协商。双方就调整管理人报酬方案内容协商一致的,管理人应向人民法院书面提出具体的请求和理由,并附相应的债权人会议决议。

  人民法院经审查认为上述请求和理由不违反法律和行政法规强制性规定,且不损害他人合法权益的,应当按照双方协商的结果调整管理人报酬方案。

  第八条 人民法院确定管理人报酬方案后,可以根据破产案件和管理人履行职责的实际情况进行调整。

  人民法院应当自调整管理人报酬方案之日起三日内,书面通知管理人。管理人应当自收到上述通知之日起三日内,向债权人委员会或者债权人会议主席报告管理人报酬方案调整内容。

  第九条 人民法院确定或者调整管理人报酬方案时,应当考虑以下因素:

  (一)破产案件的复杂性;

  (二)管理人的勤勉程度;

  (三)管理人为重整、和解工作做出的实际贡献;

  (四)管理人承担的风险和责任;

  (五)债务人住所地居民可支配收入及物价水平;

  (六)其他影响管理人报酬的情况。

  第十条 最终确定的管理人报酬及收取情况,应列入破产财产分配方案。在和解、重整程序中,管理人报酬方案内容应列入和解协议草案或重整计划草案。

  第十一条 管理人收取报酬,应当向人民法院提出书面申请。申请书应当包括以下内容:

  (一)可供支付报酬的债务人财产情况;

  (二)申请收取报酬的时间和数额;

  (三)管理人履行职责的情况。

  人民法院应当自收到上述申请书之日起十日内,确定支付管理人的报酬数额。

  第十二条 管理人报酬从债务人财产中优先支付。

  债务人财产不足以支付管理人报酬和管理人执行职务费用的,管理人应当提请人民法院终结破产程序。但债权人、管理人、债务人的出资人或者其他利害关系人愿意垫付上述报酬和费用的,破产程序可以继续进行。

  上述垫付款项作为破产费用从债务人财产中向垫付人随时清偿。

  第十三条 管理人对担保物的维护、变现、交付等管理工作付出合理劳动的,有权向担保权人收取适当的报酬。管理人与担保权人就上述报酬数额不能协商一致的,人民法院应当参照本规定第二条规定的方法确定,但报酬比例不得超出该条规定限制范围的10%。

  第十四条 律师事务所、会计师事务所通过聘请本专业的其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责的,所需费用从其报酬中支付。

  破产清算事务所通过聘请其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责的,所需费用从其报酬中支付。

  第十五条 清算组中有关政府部门派出的工作人员参与工作的不收取报酬。其他机构或人员的报酬根据其履行职责的情况确定。

  第十六条 管理人发生更换的,人民法院应当分别确定更换前后的管理人报酬。其报酬比例总和不得超出本规定第二条规定的限制范围。

  第十七条 债权人会议对管理人报酬有异议的,应当向人民法院书面提出具体的请求和理由。异议书应当附有相应的债权人会议决议。

  第十八条 人民法院应当自收到债权人会议异议书之日起三日内通知管理人。管理人应当自收到通知之日起三日内作出书面说明。

  人民法院认为有必要的,可以举行听证会,听取当事人意见。

  人民法院应当自收到债权人会议异议书之日起十日内,就是否调整管理人报酬问题书面通知管理人、债权人委员会或者债权人会议主席。
xunzhaoyg
[第1楼]    发表于: 2007-07-30 16:50    
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深圳市中级法院在审理广东建华学院破产案时给予清算组总计近900万元的报酬,而学院资产才拍卖1.9个亿.他们的做法是否符合最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定 呢?
雷天仁
[第2楼]    发表于: 2007-08-21 14:58    
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管理人须另有资质吗
卫兵律师
[第3楼]    发表于: 2007-08-31 17:29    
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QUOTE (xunzhaoyg @ 2007-07-30 16:50 )
深圳市中级法院在审理广东建华学院破产案时给予清算组总计近900万元的报酬,而学院资产才拍卖1.9个亿.他们的做法是否符合最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定 呢?

恐怕是在这个司法解释生效之前的案件吧?


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黄 卫 兵 律 师
联系电话:(023)58155607 13509439431
电子邮箱:weibinglawyer@126.com
执业机构:重庆渝万律师事务所(全国优秀律师事务所)
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张子阳
[第4楼]    发表于: 2008-08-30 16:13    
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管理人报酬是否包括依法由其他专业机构完成的专业服务费用?

张子阳

管理人作为破产法规定的负责破产企业清算事务的特别代理人,其报酬的确定及支付机制无疑将对破产事务的运行效率产生至关重要的影响。虽然破产法确定由法院选任管理人并确定报酬及支付方式,相对于由委托人即破产企业确定管理人及确定报酬机制来说更具有公正性,但如何设计科学合理的报酬与支付机制,提高破产事务运行效率与效果,仍是人民法院及广大从业者关心的问题。其中有一个问题值得讨论:管理人报酬是否包括依法由其他专业机构完成的专业服务费用?

根据2007年6月1日生效的《最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定》有关规定来看,无论是律师事务所,还是会计师事务所或破产事务所,通过聘请本专业的中介机构或人员协助履行管理人职责的,所需费从其报酬中支付的规定,虽然着眼于减少破产事务管理成本,但笔者认为该规定仍有失合理和可行性,操作不当或许将使许多破产事务难于为继,对于大量破产财产较少的中小型破产企业而言,甚至可能降低管理人处理破产事务的质量与效率。建议高法在出台破产法司法解释时加以完善。

该规定何以如此呢?我们不妨从管理人角色与职责分析。

根据破产法有关规定,管理人是代表企业履行清算职能法定代理人,其在破产事务中的角色相当于破产企业的特别董事会。那么,管理人从事清算事务,将不可避免要从社会专业机构中聘请注册会计师、资产评估师拍卖专业机构对破产企业的资产负债状况时行审计、评估,以确定破产企业财务状况是否真实、公允,然后管理人根据这些专业机构的服务成果以便清理资产、核实债务、追收债权与破产财产、变现与分配破产财产以偿还破产债务。从法律关系来看,管理人与破产企业之间是基于法律规定及法院的指定产生的委托合同关系,管理人为委托事务产生的费用依合同法当然应由委托人即破产企业负担。

此外,就算是由会计师事务所担任管理人,根据注册会计师法及审计准则有关规定,注册会计师为审计对象提供审计服务,应保持独立地位,不得与被审计对象存在利益关系或影响审计机构独立性的关系。会计师事务所作为管理人好比破产企业特别董事会,由其来为破产企业提供审计、评估、拍卖等专业服务,显然有失合法性与公允性。

可见,管理人在履行职能过程中有关清收账款等专项诉讼代理,审计、评估与拍卖事务等专业服务仍需另聘专业机构来完成,所产生的费用通常也会超过最高法院规定的管理人报酬比例范围,如果将那些管理人自身不能完成或难于独立完成,需要外聘专业机构或人员的费用由管理人负担,等于加重管理人工作负担或降低管理人报酬。这将会影响管理人完成清算事务的积极性及破产效率,进而影响市场运行效率,恶化市场经济秩序。

因而,我认为管理人报酬不宜包括依法由其他专业机构完成的专业服务费用,包括虽与本专业相同但必需外聘的机构和人员的费用。





附最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定

第十四条 律师事务所、会计师事务所通过聘请本专业的其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责的,所需费用从其报酬中支付。

  破产清算事务所通过聘请其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责的,所需费用从其报酬中支付。


注册会计师法:

第六条 注册会计师和会计师事务所执行业务,必须遵守法律、行政法规。
注册会计师和会计师事务所依法独立、公正执行业务,受法律保护。

第十八条 注册会计师与委托人有利害关系的,应当回避;委托人有权要求其回
避。
第三十一条 本法第十八条至第二十一条的规定,适用于会计师事务所。

第三十二条 会计师事务所不得有本法第二十二条第(一)项至第(四)项


中国注册会计师职业道德规范指导意见
第一章 总 则

第三条 注册会计师执行审计、审核和审阅等鉴证业务,应当恪守独立、客观、公正的原则。
第二章 独立性
第七条 注册会计师执行鉴证业务时应当保持实质上和形式上的独立,不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场。
第八条 可能损害独立性的因素包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。
第九条 会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害,可能损害独立性的情形主要包括:
(一)与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益;
(二)收费主要来源于某一鉴证客户;
(三)过分担心失去某项业务;
(四)与鉴证客户存在密切的经营关系;
(五)对鉴证业务采取或有收费的方式;
(六)可能与鉴证客户发生雇佣关系。
第十条 会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害,可能损害独立性的情形主要包括:
(一)鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工;
(二)为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务;
(三)为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录。
第十一条 会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害,可能损害独立性的情形主要包括:
(一)与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工;
(二)鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员;
(三)会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往;
(四)接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待。
第十二条 会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害,可能损害独立性的情形主要包括:
(一)在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁;
(二)受到有关单位或个人不恰当的干预;
(三)受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围。
第十三条 当识别出损害独立性的因素时,会计师事务所和注册会计师应当采取必要的措施以消除影响或将其降至可接受水平。
第十四条 会计师事务所应当从整体上维护其独立性。
维护独立性的措施主要包括:
(一)会计师事务所的高级管理人员重视独立性,并要求鉴证小组成员保持独立性;
(二)制定有关独立性的政策和程序,包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及采取相应的维护措施;
(三)建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循;
(四)及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化;
(五)制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序。
第十五条 在承办具体鉴证业务时,会计师事务所应当维护其独立性。
维护独立性的措施主要包括:
(一)安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核;
(二)定期轮换项目负责人及签字注册会计师;
(三)与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性问题;
(四)向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围;
(五)制定确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使管理决策或承担相应责任的政策和程序;
(六)将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组。
第十六条 当维护措施不足以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平时,会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。


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欢迎光临:http://blog.sina.com.cn/zzy01
雪山清泉
[第5楼]    发表于: 2008-12-24 16:58    
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企业无财产可供分配的,管理人的报酬该怎么办?


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欢迎法官来我的博客学习http://blog.chinacourt.org/wp-profile1.php?author=20106
d090915
[第6楼]    发表于: 2010-08-03 13:46    
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债权人可以对管理人聘用的工作人员资格提出异议吗?
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